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Loi de finance et plus valu-value immobilièr 2020
La loi de finances a également introduit des nouvelles concernant la plus-value immobilière en 2020. Voyons ce qu'est la plus-value et ce qui va changer dans l'année en cours
Gain en capital immobilier 2020: qu'est-ce que c'est?
Le gain immobilier est le gain réalisé en revendant un bien immobilier à un prix supérieur au prix d'achat après 5 ans d'achat lui-même. L'imposition impose les gains en capital immobiliers aux fins de l'impôt sur le revenu et c'est parce qu'il est considéré comme un revenu différent.
Le gain immobilier, ou le gain qui est obtenu avec la revente du bien, est réalisé par une vente à titre onéreux qui, en plus du transfert de propriété, peut également concerner des droits réels.
Gain en capital immobilier, fiscalité
La plus-value de cession d'immeubles est imposée lorsque l'immeuble vendu est acquis depuis moins de 5 ans; lorsque le bien n'a pas été reçu par le vendeur suite à une succession; lorsque le bien n'a pas été utilisé comme résidence du vendeur ou d'un membre de sa famille dans l'intervalle entre l'achat et la vente qui a fait le gain en capital.
Calcul de la plus-value immobilière
Le contribuable qui doit payer l'impôt sur le gain en capital immobilier peut calculer le gain en capital et l'inscrire sous le poste «autres revenus» de la déclaration de revenus, puis payer le taux d'imposition de référence pertinent; ou peut demander au moment de l'acte d'appliquer une taxe de remplacement de 20%, qui doit être payée en même temps que l'acte et que le notaire paiera une fois l'acte enregistré électroniquement.
Gains en capital liés à l'immobilier résidentiel
Le gain immobilier est imposé par un impôt de remplacement si la première ou la deuxième maison a été vendue à titre onéreux. La plus-value imposable est calculée sur la base de la différence entre le montant perçu et le coût d'acquisition. Dans le cas de la plus-value immobilière pour la résidence secondaire, puisque le vendeur réside par définition dans une autre maison, la plus-value entraînera certainement une imposition.
Quand payer les plus-values immobilières et quand non
Comme dit, si vous achetez une propriété et la revendez avant 5 ans à un prix plus élevé, vous devez payer une taxe de 20% sur le gain en capital généré. Les plus-values immobilières ne sont pas versées lorsque:
vous recevez un patrimoine et décidez de le mettre en vente;
vous achetez une propriété et la vendez après une période de 5 ans;
vous achetez une propriété avec un premier rabais sur la maison et pendant la majeure partie de la période entre l'achat et la vente, le logement est utilisé comme résidence principale
Les cessions à titre gratuit ne constituent pas des plus-values, alors qu'il n'y a pas d'imposition sur les plus-values relatives aux biens acquis par succession et à un immeuble d'habitation utilisé par le cédant, pendant la majeure partie de la période de possession, comme résidence principale de son propre propriétaire ou des membres de sa famille.
Gain en capital immobilier, frais déductibles
L'article 68, paragraphe 1, de la loi consolidée sur l'impôt sur le revenu a introduit la possibilité de déduire les soi-disant "frais inhérents" de la plus-value immobilière, c'est-à-dire toutes les dépenses engagées en relation avec le bien.
"Les plus-values visées aux lettres a) et b) du paragraphe 1 de l'article 67 consistent en la différence entre les honoraires perçus au cours de la période fiscale et le prix d'achat ou le coût de construction de l'actif vendu, majoré de tout autre coût inhérent au bien lui-même "
Bien que l'article 68 ne précise pas quels coûts il peut s'agir, les coûts inhérents comprennent toutes les dépenses encourues pour l'achat de l'appartement, les coûts de construction et de rénovation
Augmentation de l'impôt substitué au gain immobilier
Par rapport à 2019, la plus-value immobilière présente une nouveauté par rapport à la taxe de substitution. L'article 89 de la loi de finances 2020, dédié au rendement des actifs, prévoit une augmentation de 20% à 26% du taux d'imposition de substitution pour la plus-value immobilière réalisée suite à la vente d'un bien immobilier acheté ou construit par pas plus de cinq ans. Selon la législation en vigueur (la loi de finances de 2006) le taux est de 20%.
L'application de ce régime de substitution est facultative et doit être demandée au notaire dans l'acte. Il remplace la taxe IRPEF normale qui est appliquée sur la plus-value calculée comme la différence entre le prix d'achat ou de construction et le prix de vente final.
